经济焦点:税收和费用减免惠及数百万企业的效应显现

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今年一季度，国家财政收入增速在合理范围内，重点行业税收收入快速增长，反映了我国经济运行总体稳定。与此同时，增值税、个人所得税和小微企业税等包容性减税政策继续发挥作用。

为了平衡减税和减费带来的收支矛盾，各级财政部门通过各种渠道激活各类资金和资产，刺激非税收入增长。在财政支出方面，政府一直生活紧张，减少一般支出，确保重点领域支出强劲，为实施国家重大发展战略、推动重点领域改革、保护和改善民生提供资金。

4月16日，财政部召开新闻发布会，介绍2019年一季度财政收支情况。第一季度中国财政收支的特点是什么？关键领域的支出情况如何？财政部有关官员解释了社会关注的热点问题。

财政收入平稳运行，重点行业税收快速增长。

最新数据显示，1-3月，全国公共预算总收入5366亿元，同比增长6.2%。其中，国家一般公共预算税收4606亿元，同比增长5.4%。非税收入6950亿元，同比增长11.8%。

“一季度，国家财政收入运行平稳，国家一般公共预算收入同比增长6.2%，保持合理区间。其中，国内增值税、国内消费税和企业所得税增长14.7%，反映宏观经济运行总体稳定。”财政部国库司副巡视员李大为说。

从主要税种收入看，国内增值税19601亿元，同比增长10.7%。国内消费税5199亿元，同比增长29.3%。企业所得税9888亿元，同比增长15.8%。个人所得税3239亿元，同比下降29.7%。进口货物增值税和消费税合计4458亿元，同比增长2.9%。关税694亿元，同比下降6.8%。

重点行业税收继续以较快速度增长，增加了收入贡献。一季度，制造业、金融业、房地产业、批发零售业、建筑业五大重点行业税收同比增长10.9%，增速高于3.4个百分点的税收总增速。

“总体而言，一季度，在各项税费减免政策相继实施的背景下，国家财政收入增速在合理区间内，反映出中国整体经济运行保持稳定，各项宏观调控政策逐步实施。”根据李大为的分析，从后期收入的角度来看，深化增值税改革的相关措施将给财政收入的增长带来更大的压力。但是，随着企业负担的明显减轻和市场活力的不断激发，财政收入增长的基础也将得到巩固，全年财政收入增长的预期目标有望实现。

实施更大幅度减税和减费的效果仍在显现。

财政部税务司副司长陈表示，今年实施较大幅度减税主要包括三个方面:

-对小型和微型企业实施包容性税收减免政策。从1月1日起，对小型和低利润企业的标准将放宽，优惠所得税将增加。将增值税免税额从每月3万元提高到10万元；对于小规模增值税纳税人，部分地方税费将在50%范围内减免。扩大科技创业企业投资优惠政策范围。

“在这项政策中，仅企业所得税减免政策就将惠及1798万企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是私营企业。”陈表示，目前全国已有31个省(区、市)出台了上述地方税费减免政策的操作文件，规定小规模增值税纳税人应减免50%的税收，以最大限度地实现减税和利润分享。

——认真落实个人所得税特别附加扣除政策。自1月1日起，新的个人所得税法已全面实施。六项特别附加扣除政策正式实施，从1月到2月，约有4400万纳税人享受了这项政策。通过提高“门槛”和实施特殊的额外扣除，大约8400万纳税人将不再需要缴纳个人所得税。

——深化增值税改革。从4月1日起，制造业和其他行业的现行16%税率将下调至13%，交通和建筑业的现行10%税率将下调至9%，以确保制造业和其他主要行业的税收负担大幅减轻。进一步扩大进项税减免范围，采取增加生产生活服务业税收减免等配套措施，确保各行业税收负担只增不减。试行期末留成、抵免和退税制度，税率下调后，纳税人的增量留成、抵免和税额将根据情况予以返还。

“一季度，全国税收收入同比增长5.4%，增速同比下降11.9个百分点，相关税种增速继续放缓。特别是，增值税、个人所得税和涉及小型和微型企业的税收等包容性减税政策继续发挥作用。”李大为说。

其中，国内增值税同比增长10.7%，增速同比下降9.4个百分点。个人所得税同比下降29.7%，增长率同比下降50.4个百分点。关税同比下降6.8%，而增长率同比下降13.1个百分点。此外，为促进外贸稳定增长，今年以来出口退税增速加快，出口退税同比分别增长32%和20.3%。

一季度，全国非税收入同比增长11.8%。会不会是税收减少了，费用增加了？

“第一季度，非税收入总体保持增长，相关企业收取的费用没有增加。与费用削减政策相关的收入继续下降。”李大为解释说，非税收入中的国有资本经营收入、政府住房公积金收入和国有资源(资产)有偿使用收入比去年同期有所增加，三项合计增加了10.3个百分点。这是各级财政部门主动挖掘潜力，通过多种渠道盘活各类资金和资产，平衡减税和减费带来的收支矛盾的重要举措。

与此同时，与减费政策相关的收入继续下降，反映出该政策的良好实施。第一季度，教育附加费等特殊收入同比下降0.8%，增速同比下降14.3个百分点。其中，受小微企业包容性减税政策的影响，教育费附加和地方教育费附加同比分别下降17.2个百分点和22.4个百分点。今年第一季度，行政事业性收费收入下降了0.1%，而去年同期下降了22.2%。

今年还有许多降低政府收费的措施:从7月1日起，房地产登记费将被减免；扩大范围，降低专利申请费、年费等。；降低使用无线电频率的费用，如私人普通护照和其他出入境许可证、一些商标的注册以及电力和汽车联网；国家重大水利工程建设基金和民航企业发展基金减半征收标准；到2024年底，中央企事业单位文化建设费减半，各省(区、市)有权将地方企事业单位和个人的文化建设费减半。

同时，对有条件的产学结合试点企业建立职业教育的投资，30%的投资将抵减当年应缴纳的教育费附加和地方教育费附加。“这项政策已经国务院常务会议审议通过。目前，我们正在制作和分发操作文档。”陈表示，这些政策措施的实施将进一步优化企业经营环境，激发市场活力，减轻企业负担。

政府生活紧张，关键领域的支出得到有效保障。

1-3月，全国一般公共预算支出5829亿元，同比增长15%。从主要支出项目看，教育支出8522亿元，同比增长14%。科技支出1763亿元，同比增长26.5%。文化、旅游、体育和媒体支出达到716亿元，同比增长6.9%。社会保障和就业支出9903亿元，同比增长7.6%。

“积极的财政政策加强并提高了成效。一季度预算执行速度加快，重点领域支出得到更好保护，有利于财政资金更好使用。”财政部预算司副司长郝磊表示，在全国人大审议通过2019年中央预算后，财政部将及时批准资金到达中央部门和地方政府。截至3月底，中央本级预算已批复下达3376亿元，占中央本级支出的95.2%。

预算资金审批速度加快，提高了财政资金的使用效率。一季度，全国一般公共预算支出同比增长4.1个百分点，支出进度为24.9%，比去年同期加快0.6个百分点。财政支出强度相对较高，为实施国家重大发展战略、推进重点领域改革、保障和改善民生提供了强有力的财政保障。

“第一季度财政支出的一个主要特点是有保持支出的压力。集中财力支持三大战役，实施农村振兴战略，提高民生保障水平。关键领域的支出保持了快速增长。”比如，郝磊说，农林水支出增长了14.6%，其中扶贫支出增长了57.1%。节能环保支出增长30.6%，其中污染防治支出增长39.8%，自然生态保护支出增长50.1%。应用研究、技术研究和科技开发支出分别增长44.6%和22.2%。

中央和地方在增加重点领域支出的同时，努力降低一般支出，严格控制“三公开”预算，消除低效和低效支出。目前，中央各部门一般支出比重下降了5%以上，各地区也在大力削减一般支出，有的地区还超过了5%。

今年地方政府债券的发行速度明显加快。郝磊表示，目前，2019年新增地方政府债务3.08万亿元上限已全部下达，财政部已要求各地加快发行和使用债券，主要用于在建项目和短期板补。重点是棚户区改造、铁路、公路、城市公共基础设施等保障性住房、“三区三州”等重点扶贫领域，以及污染防治、农村振兴、水利等领域的重大公益项目，对稳定投资、促进消费发挥了积极作用。

3月22日以来，宁波、浙江、四川、陕西、山东、北京等地相继通过财政部国债发行系统向商业银行柜台市场发行地方政府债券，个人和中小机构踊跃认购。

“通过商业银行场外市场发行地方政府债券是一项重要创新，有利于进一步拓宽发行渠道，丰富民间和中小机构投资品种的选择。”李大为表示，财政部将认真总结第一批场外发行地方政府债券的经验，继续按照积极稳妥、分步推进的原则，组织有意愿的省市开展场外发行地方政府债券的工作。同时，进一步研究和完善地方政府债券场外发行定价机制，增加地方政府债券场外发行量，更好地满足个人和中小机构投资者的需求。(李礼辉)

《人民日报》(2019年4月17日，第10版)

(原标题:税收减免惠及数百万企业(经济焦点))

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