全面推开营改增催生多重积极效应

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自2016年5月1日营改试点全面启动以来，市场主体创业热情大幅提升，新增纳税人数量大幅增加。环征扣路的连锁机制为产业分工细化创造了条件，培育了新的税源，扩大了税基，对鼓励投资、促进产业升级发挥了积极作用

自2016年5月1日起，夏令营试点改革积极稳步推进。在有效释放减税红利、支持企业发展壮大的同时，产生了促进创业创新、延长产业链、促进新的商业形式等多重积极效应。

记者从国家税务总局了解到，到目前为止，新增纳入试点范围的四大行业和以前的试点行业新增纳税人350万人，进一步扩大了税基，有效实现了经济与税收的良性互动。

激发创业活力，纳税人数量大幅增加

全面推进营改增，充分体现了增值税的公平和中性优势，减轻了纳税人的税负。“此举极大地激发了市场参与者的创业热情，新纳税人的数量也大幅增加。”国家税务总局有关负责人表示。

据统计，2016年5月1日，在四大产业(建筑业、房地产业、金融业、生活服务业)被纳入营改增试点范围之前，从国税转移的总户数为1011万户，2017年7月底达到1218万户，累计增加207万户，平均每月增加13.8万户。其中，家庭增加最多的行业是生活服务业，累计增加151万户。

同时，试点初期的“3+7”产业(交通、邮政和电信、研发技术、信息技术、文化创意、物流援助、有形动产租赁、司法咨询、广播电影电视、七大现代服务业)数量也大幅增加，2016年5月至2017年7月增加143万个。

随着时间的推移，在营改增试点中扩大税基的效果越来越明显。2017年，四大行业纳税人平均每月增加20万人，明显高于2016年平均每月增加8.4万人。在早期试点的“3+7”行业中，2017年的月平均增长率为112，000，也高于2016年的月平均增长率80，000。

“从新增纳税人结构看，高新技术企业比重增加，产业结构进一步优化。”国家税务总局有关负责人表示，专业技术服务、信息技术服务和R&D技术服务占试点纳税人的比重增幅最大。

“由于营改增后增值税抵扣链条更加完整，其连锁抵扣机制避免了重复征税，加强了财务核算，规范了经营管理，使企业在行业竞争中赢得了更多的发展优势。仅今年前8个月，企业实现增值税减税60多万元。”广汽丰田物流有限公司相关负责人表示，营地改造后，公司专门成立了科技研发中心，为企业提供贸易、渠道、技术等综合服务。广州南沙保税区最近涌现出广汽丰田物流有限公司等20多家大型综合服务公司。

完善产业分工催生了新的模式

营改增将把国民经济中的所有行业纳入环收环扣的链条机制，解决了制造企业的外包服务和服务企业的外包商品和服务不能抵扣的问题。

这一机制为完善产业分工创造了条件，培育了新的税源，扩大了税基国家税务总局有关负责人表示。根据清华大学营改的经济效应研究报告，近四分之一的新建企业和近三分之一的剥离企业与营改有关。

一方面，营改增促进了制造企业的服务外包和主辅分离。大量制造企业将R&D、设计、物流等生产性服务从主营业务中分离出来，或者实施服务外包，这不仅促进了服务业的发展，而且进一步增加了制造业的销售额，不断优化结构。

在宁夏，京能宁东发电有限公司将物流管理服务剥离外包给京能电力(600578)物流服务有限公司宁东分公司，实现了企业整体税负的降低；在安徽，金美中能化工有限公司将运输环节外包出去，不仅节省了60多万元，还支持了当地运输行业中小企业的创业发展...

据统计，今年前8个月，制造业企业购买的服务量同比增长37.6%，制造业企业销售额同比增长21.9%。尤其令人欣慰的是，高端制造业发展更加迅速，结构更加优化。高技术制造业购买的服务量同比增长54.1%，比制造业购买的整体增长率快16.5个百分点；占制造业购买服务总量的17.3%，同比增长1.9个百分点。

另一方面，营改增促进了服务业分工的进一步细化和加快发展。“服务企业可以根据市场的个性化需求创新业务模式，设立效率更高、专业性更强的创新主体，涌现出大量新业态。”国家税务总局有关负责人表示。清华大学的研究报告显示，2016年，规模以上服务业的业务收入增长了7.3%。

促进投资需求，增强发展潜力

营改增试点后，企业购买的固定资产和房地产可以抵扣进项税，降低了企业的投资成本和现金流量支出，对鼓励投资、促进产业升级起到了积极作用。“这种营改增机制已成为鼓励投资、推动供给的‘催化剂’，也成为保护税源、扩大税基的‘文化媒介’。”国家税务总局有关负责人表示。

根据增值税发票数据，2015年全国工业设备投资接近零增长，2016年增长5.2%，第四季度达到19.7%。2017年1-8月，工业设备投资同比增长16.7%，比去年同期增长13.1个百分点，月度增速保持在较高水平，呈现稳定增长的新趋势。

从房地产进项税扣除情况来看，从2016年5月至2017年6月，剔除年末集中结算和部分试点纳税人季度申报等因素，各行业纳税人均呈现逐月增长趋势。其中，原增值税纳税人购买房地产涉及的进项税总计426.62亿元，“3+7”行业纳税人376.94亿元，四大行业纳税人127.8亿元。

“为保护税基和促进投资而进行的营改增是内外双向推进，不仅有效刺激了国内需求，还增加了发展势头。”国家税务总局有关负责人表示。(记者曾金华)

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